2007 대신대학교 연말정산 안내

본교는 근로소득자의 2007년도 귀속 근로소득에 대한 연말정산을 시행하오니 첨부자료를 숙지하시고 아래와 같이

제출하여 주시기 바랍니다.

1. 제출기한 : 2007. 12. 13(목) ~ 12. 24(월)  ☞ 제출기한 엄수

2. 제출방법 : 본교 홈페이지 공지사항에서 다운 받은 후 제출

3. 제출서류

가. 근로소득자 소득공제 신고서 및 관련서류(홈페이지 다운서식)

나. 주민등록등본(호적등본) : 2007년도 신규임용자, 부양가족 변동이 있는자, 공제별 증빙서류

다. 국세청 발급 증명서(확인서)

- 보험료, 의료비, 교육비, 연금저축, 퇴직연금, 신용카드 확인서

- 국세청 홈페이지(http://www.yesone.go.kr)

: 12월 11일부터 서비스 예정

- 국세청에서 조회되지 않는 의료비 및 기타증빙서류는 해당기관에서 발급받아 첨부

라. 근무지가 둘 이상인 근로소득자

1) 우리대학교가 주된근무지인 경우

: 근로소득자 소득공제신고서 및 공제관련 증빙서류, 종(전)근무지 원천징수영수증

2) 우리대학교가 종된근무지인 경우 - 근무지신고서만 제출(12월 13일까지 마감서류에 한해서 발송)

: 근무지신고서 제출기한까지 접수된 내용을 근거로 12월 18일부터 발급 및 발송예정

※외부수탁과제에서만 인건비를 지급받는 경우는 연말정산대상자가 아님

마. 기타서류

1) 기 부 금 영 수 증 : 근로소득자 본인명의로 지출한 금액(2007년 1월부터 2007년 12월까지, 기간확인할 것)

4. 특별유의사항

- 소득공제되는 의료비 및 기부금이 200만원 이상인 근로자에 대하여는 제반서류를 관할

세무서에 제출해야 되므로 특별히 유념하시기 바랍니다.

- 우리대학교 연말정산 기간내에 제출하지 못할 경우 본인이 직접 주소지관할세무서에

2008년 5월말까지 종합소득세 신고를 하여야 합니다.

5. 제출처 및 문의처 : 경리과)810-0708,0709)

6.공통제출서류

제출서류명	유 의 사 항
근로소득자 소득공제신고서	홈페이지에서 다운받은 후 출력하여 입력내용 확인 및 날인하여 제출.
주민등록등본(호적등본)	2007년도 신규임용자 및 부양가족의 변동이 있는자 또는 부녀자공제, 주택자금공제 등 소득공제별 별도 증빙으로 필요시
종(전)근무지 원천징수영수증	해당자에 한함
제 영수증	1. 영수증 첨부철 또는 별지(빈용지)에 떨어지지 않게 반드시 풀로 붙여서 제출하시기 바랍니다. 2. 부득이하게 기한내 원본영수증이 도착하지 않는 경우, 먼저 FAX본으로 전산입력하여 제출하고, 추후에 교체토록 함. (추후 교체분은 2007년 12월 28일(금) 경리과 도착분에 한해 연말정산에 반영하며, 반드시 개인신상을 기입하여 제출하여야 함.)
부속명세서	전산입력 후 반드시 출력. * 소득공제되는 의료비 및 기부금이 200만원 이상인 근로자에 대하여는 근로자 본인이 작성하여 제출하는 의료비 지급명세서 및 기부금 명세서를 과세관청에 제출하도록 하고 있으므로 특히 유념.

※소득공제신고서 구비서류는 소득공제신고서에 명시된 지출내역 순서대로

(ex. 보험료-의료비-교육비-주택자금-기부금-연금저축-신용카드 등 순) 명세서와 함께 첨부 제출하여 주시기 바랍니다.

☞급여에서 떼는 본교 발전기금납부액은 소득공제신고서에 기재하시지 않아도 됩니다

2007년 연말정산 안내문

교직원 여러분께 2007년 연말정산과 관련하여 다음과 같이 안내하오니 정확한 세액계산을 위해 필요한 서류 등을 정해진 기간내에 차질없이 제출하여 주시기 바랍니다.

연말정산은 2007년에 발생한 근로소득에 대하여 소득세법의 규정에 의해 본인이 부담하여야 할 세액을 계산하고 1년 동안 매월 급여수령시 납부한 세액을 차감하여 추가납부 또는 환급을 결정하는 절차입니다.

연말정산에 필요한 관련 서류는 교직원 여러분께서 정해진 기간내에 직접 작성하시고, 작성하신 서류는 제출하셔야 하며, 필요서류의 제출을 누락하여 불이익을 당하시거나 또는 공제될 수 없는 소득공제를 청구하여 추후 과세관청으로부터 학교 및 교직원 여러분이 피해를 입지 않도록 당부 드립니다.

특히, 연말정산시 소득공제되는 의료비 및 기부금이 200만원 이상인 근로자에 대하여 근로자 본인이 작성하여 제출하는 의료비 지급명세서 및 기부금 명세서를 과세관청에 제출하고 있습니다.

아울러 2007년 연말정산에 의료비공제액 중 신용카드 사용분에 대해서 중복공제가 배제되므로 유의하여 주시기 바랍니다.

추후 구체적인 입력 방법 및 서류 제출방법 등에 대한 상세한 추가 안내를 하도록 하겠으며, 향후 변경 또는 개정세법 등 연말정산과 관련한 정보는 지속적으로 공지토록 하겠습니다.

혹 피차못할 사정으로 우리대학교 연말정산 기간내에 제출하지 못할 경우 본인이 직접 주소지 관할

세무서에  2008년 5월말까지 종합소득세 신고를 하여야 함을 알려드리오니 이점 유의하시어

기한내에  꼭  제출하시기를 당부드립니다..

2007. 12

행정지원팀(경리과)

※2007년 12월 10일자로 본교 홈페이지 공지사항에 게재되어 있습니다.서식은 다운받으셔서

입력 및 작성하여 기한내에 제출하시기를 바랍니다.

[별지 제37호서식]                                                             (제1쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서( 년 소득에 대한 연말정산용)
소득자 성명											주민등록번호							-
근무처 명칭											사업자등록번호							- -
인 적 공 제 및 소득공제 명 세	관계 코드	성 명		인적공제 항목				구 분			각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주민등록 번 호		기본 공제		장애인 공 제	자 녀 양육비 공제				보험료				의료비				교육비				신용카드 등			현금영수증				기부금
				부녀자 공 제		경로우대 공 제	다자녀 추가공제
		명						국세청자료
								그 밖의 자료
	0			○				국세청자료
		(근로자 본인)						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
	※ 참고사항 1. 연령기준 가. 경 로 자 ( 1942 ). 12. 31. 이전 출생(65세～69세 : 100만원 공제) ( 1937 ). 12. 31. 이전 출생(70세 이상 : 150만원 공제) 나. 6세 이하자 ( 2001 ). 1. 1. 이후 출생(자녀양육비공제 100만원) 2. 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 3. 내․외국인 : 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 기재합니다. 4. 다자녀가구추가공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 연 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 2인을 초과하는 1인당 연 100만원을 합한 금액을 공제합니다.
	연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인연금 등)				근 무 지 구 분								지출보험료							한도액							공제액
연금 보험료 공제
					국민연금보험료				종(전)근무지											전액
									주(현)근무지											전액
					국민연금보험료 외의 연금보험료				종(전)근무지											전액
									주(현)근무지											전액
					계
특별공제	구분		지출내역							지출구분			금 액							한도액
	보험료		국민건강보험		종(전)근무지					보험료										전액
					주(현)근무지					보험료										전액
			고용보험		종(전)근무지					보험료										전액
					주(현)근무지					보험료										전액
			일반보장성보험							보험료										100만원
			장애인전용보장성보험							보험료										100만원
			보험료 계

(제2쪽)

특별공제	구분		지출내역				지출구분		금 액		한도액		공제액
	의료비	본인․경로자․장애인 의료비					지출액				작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비					지출액				작성방법 참조
		의료비 계		계(ⓑ+ⓒ)			지출액				공제금액 계(ⓐ)
				신용카드(현금영수증) 등 지급액(ⓑ)			지출액
				현금지급액(ⓒ)			지출액
	교육비	소득자 본인					공납금(대학원 포함)				전 액
		취학전 아동 ( 명)					유치원비‧학원비 등				1인당 200만원
		초‧중‧고등학교 ( 명)					공납금				1인당 200만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)					공납금				1인당 700만원
		장애인 ( 명)					특수교육비				전 액
		교육비 계
	주택자금		주택마련저축				납입금액				작성방법 참조
			주택마련저축과 연계한 차입금				원리금 상환액				작성방법 참조
			장기주택저당차입금				이자 상환액				작성방법 참조
			주택자금 공제액 계
	기부금		전액공제 기부금				기부금액				전액
			50%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			30%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			10%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			기부금공제액 계
	혼인비․이사비․장례비
그밖의공제	연금 저축공제		2000년 이전 가입한 개인연금저축				납입금액				불입액40%와 72만원
			2001년 이후 가입한 연금저축				납입금액				작성방법 참조
			연금저축공제계
	투자조합출자공제		출자 또는 투자				출자‧투자금액				작성방법 참조
	신용카드 등 소득공제		①신용․직불․기명식 선불카드				사용금액
			②현금영수증				사용금액
			③학원비 지로납부				사용금액
			④의료비 중복공제 배제금액
			계(①+②+③-④)
	우리사주 출연금 소득공제						출연금액				작성방법 참조
	퇴직연금 소득공제						납입금액				작성방법 참조
세액공제	공 제 종 류						내 역				공제율
	세액공제		외국납부세액				납세액(외화)
							납세액(원화)				-
							납세국명				납부일
							신청서제출일				국외근무처
							근무기간				직책
			주택자금차입금이자세액공제				이자상환액				30%
			기부정치자금				10만원 이하				100/110
	외국인 근로자		입국목적		□ 정부간 협약 □ 기술도입계약 □ ｢조세특례제한법｣상 감면
			기술도입계약 또는 근로제공일						감면기간만료일
			외국인근로소득에 대한 감면신청서				접수일				제출일
신고인은 ｢소득세법｣ 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 기재합니다)										제출 ( )
종(전)근무지명 (사업자등록번호)						종(전)급여총액					종(전)근무지 근로소득원천 징수영수증 제출 여부( )
※ 참고사항 1. 종(전)근무지 근로소득을 합산하여 신고하지 아니하는 경우에는 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 공제액(현 근무지의 연금보험료․국민건강보험료 및 고용보험료 등을 말합니다)은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다.

(제3쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법
1. 배우자 또는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 해당되지 아니하므로 기재하지 아니합니다. 2. 형제자매 또는 배우자 등이 부양가족으로 부모․자녀 등을 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 기재하지 아니합니다. 3. 부녀자공제는 부양가족(소득과 연령제한 있음)이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한하여 적용받을 수 있습니다. 4. 자녀양육비는 소득자의 6세 이하 자녀 1인당 100만원을 공제합니다. 5. 장애인공제는 연령제한이 없습니다. 6. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다. - 각종 소득공제 항목에서 보험료는 국민건강보험료와 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 기재합니다. 7. 국세청자료란은 국세청 홈페이지에서 제공하는 연말정산소득공제내역의 각 소득공제항목의 금액을 기재합니다. 8. 그 밖의 자료란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 기재합니다.
특별공제명세 작성방법
보 험 료			일반보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료란에는 자동차․생명․상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 기재합니다.
의료비	일 반 사 항		의료비지급명세서상의 지급금액 합계액을 기재합니다.
	의료비공제대상 및 공제금액		1. 공제대상기간은 전년도 12월 1일부터 당년 11월 30일까지 지급한 금액입니다 2. 본인․경로자․장애인의 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 본인․경로자․장애인의 의료비지급액이 총급여의 3%에 미달하거나 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감합니다. 3. 그 밖의 공제대상자 의료비는 [의료비공제액=기타공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]의 방법으로 산정하여 연 500만원 한도로 공제합니다. 4. 장애인의 보장구 및 의료기기의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전이 필요합니다)을 기재합니다. 5. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용을 기재하며, 1인당 연 50만원이 한도입니다. 6. 보청기 구입비용을 기재합니다.
	신용카드(현금영수증)등 지급액(ⓑ)		신용․직불카드, 기명식 선불카드, 현금영수증제도에 의한 현금영수증을 받고 지출한 의료비
	현금지급액(ⓒ)		현금영수증제도에 의한 현금영수증(신용카드매출전표를 포함합니다) 없이 지출한 의료비
교 육 비			장애인의 특수교육비란에는 본인․배우자 또는 부양가족인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 기재합니다.
주택 자금	일반사항		주택마련저축납입증명서․주택자금상환증명서․장기주택저당차입금이자상환증명서상의 납입금액 또는 상환액을 기재합니다.
	주택마련저축		해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다.
	주택마련저축과 연계한 차입금		주택임차차입금원리금상환액 : 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다.
	장기주택저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액을 제외합니다)을 기재합니다.
기 부 금			기부금납입영수증상의 기부금액을 기재합니다. 1. 전액공제 기부금(｢소득세법｣ 제34조제2항, ｢조세특례제한법｣ 제76조) 한도 : 근로소득금액 2. 50%한도적용 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금) × 50% 3. 30%한도적용 기부금(｢조세특례제한법｣ 제88조의4제12항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금) × 30% 4. 10%한도적용 기부금(｢소득세법｣ 제34조제1항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50% 또는 30%한도적용 기부금) × 10%
혼인․이사․장례비			총급여액이 2천500만원 이하인 자의 경우에 한하여 해당되며, 실제 지출한 비용에 관계 없이 각 사유별로 100만원을 공제합니다. 이주비의 경우 전세대를 이주하였을 경우에 적용되며, 주민등록초본 및 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서를 첨부하여야 합니다.
그 밖의 공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(｢소득세법｣ 제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 300만원까지입니다.
투자조합출자 공 제		내용	｢조세특례제한법｣ 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 기재합니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2002. 1. 1. 이후 출자․투자분	15%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2007. 1. 1. 이후 출자․투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서상 공제대상액의 합계액을 기재합니다(전년도 12월 1일부터 해당 연도 11월 30일까지 사용금액을 말합니다). 2. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 작은 금액입니다) ①초과금액=[신용카드+직불카드+기명식선불카드+학원지로납부금액]-(총급여액의 15%) ②신용카드 등 소득공제액 = ① × 15%
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
퇴직연금소득공제			1. ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액을 공제합니다. 2. 공제한도는 연금저축공제액(｢조세특례제한법｣ 제86조의2)과 합하여 연 300만원입니다.
※ 참고사항 1. 공제항목별로 연간 지출금액 등을 기재합니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다. 2. 공제항목 중 기재란이 부족할 경우에는 별지에 이어서 작성합니다. 3. 첨부서류에 대한 상세한 내용은 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)를 참고하시기 바랍니다.

(제4쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*․호적(제적)등본*(부양대상 직계존속이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 수급자 증명서* 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별공제	보험료	보험료납입증명서․보험료납입영수증 또는 보험증권 사본
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 영수증 가. 의료기관․약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기․장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담내역서
	교육비	1. 교육비납입증명서, 보육료납부영수증, 취학전아동의 학원 및 체육시설 교육비(수강료)납입증명서, 장애인특수교육비납입증명서 2. ｢사회복지사업법｣에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등 ｢국외유학에 관한 규정｣에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택마련저축납입증명서, 주택자금상환증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등
	기부금	기부금명세서 및 영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부내역을 기재하고, 확인한 것에 한합니다)
	혼인․이사․장례비	주민등록표등본, 호적(제적)등본
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드소득공제		신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
기타공제		기타공제 관련 서류

※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 공제대상자가

변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다.

※ 국세청홈페이지의 연말정산소득공제내역을 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

2007년 근로소득 연말정산 공제 / 제출서류 안내 요약 (♣표시는 2007년 세법개정사항임)

구 분		공 제 요 건	공 제 금 액	제출서류/유의사항
인적공제	기본공제	▶본인, 배우자, 형제자매(20세이하) ▶직계존속:남(60세:‘47.12.31 이전) 여(55세:‘52.12.31 이전) ▶직계비속:20세이하(‘87.1.1이후 출생)	☞1인당 100만원	주민등록등본 또는 호적등본 (2007년도 신규임용자 및 부양가족 변동자만 제출)
	추가공제	▶경로우대:65세(‘42.12.31 이전 출생) ▶경로우대:70세(‘37.12.31 이전 출생) ▶장애자	☞1인당 100만원 ☞1인당 150만원 ☞1인당 200만원	주민등록등본 또는 호적등본, 장애인증명서
		▶부녀자공제:부양가족이 있는 세대주, 또는 배우자가 있는 여성근로자	☞1인당 50만원	주민등록등본
		▶자녀양육비공제:6세이하의 직계비속을 둔 근로자 (‘01.1.1이후 출생)	☞1인당 100만원	주민등록등본
		♣다자녀 추가공제 - 공제대상 자녀 2인 - 공제대상 자녀 2인 초과	☞50만원 ☞50만원+초과 1인당 100만원	주민등록등본 또는 호적등본
특별공제	보험료	▶의료보험료, 고용보험료 ▶보장성보험료 ▶장애인전용 보장성 보험료	☞전액 ☞100만원 한도 ☞100만원 한도	국세청자료 또는 보험료납입증명서,영수증 ※장애인전용보험료의 경우, 장애인전용 보험으로 영수증에 표기된 경우만 해당
	의료비	▶연 급여액의 3%를 초과하는 의료비 ※2006.12～ 2007.11월 의료비 지출분	☞500만원 한도 (본인, 경로, 장애인 의료비는 한도 없음)	국세청자료 또는 병원 및 약국발행 영수증 ※영수증은 이면지에 붙여서 제출 ♣2008년까지 성형, 건강증진비용 허용
	교육비	▶유치원 ▶취학전아동-놀이방, 어린이집, 학원 (♣태권도장, 수영장 등 체육시설 포함) ▶초,중,고등학생 ▶대학생 ▶대학원(근로자 본인인 경우만 해당)	☞1인당 200만원 ☞1인당 200만원 ☞1인당 700만원 ☞전액	국세청자료 또는 초, 중, 고, 대학 - 교육비 납입증명서 유치원 - 유치원, 금융기관발행영수증 보육시설 - 금융기관납부영수증 학원(취학전 아동) - 학원교육비 납입 증명서(♣1주 1회 이상 교습학원포함)
	장애인특수교육비	▶사회복지시설 지급 특수교육비, 재활	☞한도 없음	국세청자료 또는 장애인 특수교육비 납입증명서
	주택자금	①주택마련저축액의 40% ②주택임차 차입금 원리금상환액의 40% ③장기주택저당차입금 이자상환액 (2003이전차입 상환기간 10년 이상) ④장기주택저당차입금(상환기간 15년 이상)	☞공제한도는 ①+②=300만원 ①+②+③=600만원 ①+②+④=1000만원	주택마련저축납입증명서,주택자금상환증명서,이자지급확인서,건물등기부등본, 주택가격확인서(기준시가)-2006년 이후 구입 또는 주택저당차입금 신규전환의 경우에 취득당시 3억 이하를 증명해야함.
	기부금	▶법정기부금 ▶지정기부금	☞전액 ☞소득금액의10%	기부금영수증(국세청 양식)
	결혼,이사,장례비	▶연봉 2,500만원이하 근로자만 해당	☞각 사유당 100만원	호적등본, 이사의 경우 주민등록등본과 주택매매계약서 또는 임대차계약서 사본
기타공제	연금저축	▶‘00.12.31전 가입연금저축: 40%공제 ▶‘01.1.1후 가입연금저축:전액공제	☞72만원 한도 ☞300만원 한도	국세청자료 또는 (개인)연금저축납입증명서
	투자조합 출자	▶출자액의 10% (‘02.1.1일 이후 출자분에 한함)	☞소득금액의50% 한도	출자(투자) 확인서
	신용카드 공제	▶총급여의 15%를 초과하는 신용카드 +현금영수증 사용액의 15%에 대하여 소득공제 가능 ♣의료비 중복공제 불가	☞500만원 한도	국세청자료 또는 신용카드 소득공제 신청서 및 사용금액 확인서 / 현금영수증은 국세청 현금영수증 홈페이지에서 확인서 출력
세액공제	정치자금 세액공제	▶정치자금 기부액중 10만원까지는 세액공제, 10만원 초과분은 소득공제	☞10만원 세액공제 (♣소득세+주민세)	정치자금영수증
	주택자금 이자	▶‘95.11.1-’97.12.31까지 미분양주택 취득을 위한 차입금의 이자	☞차입금이자 상환액의 30%	미분양주택확인서,상환증명서,매매계약서,등기부등본

[별지 제43호서식]

의 료 비 지 급 명 세 서
소득자(연말정산 신청자) 인적사항
성 명					주민등록번호 (외국인확인번호)																	-
주 소
( )년 의료비 지급내역
지 급 처			지 급 내 역				대 상 자
사 업 자 등록번호	상 호		신용카드 등		현금지급		관계코드	주민등록번호																										본인 등 해당여부
			건수	금 액	건수	금 액
																			-
																			-
																			-
																			-
																			-
																			-
																			-
																			-
																			-
합 계																			-
「소득세법」제52조 및「소득세법 시행령」제110조제3항과 제113조제1항에 따라 의료비를 공제받고자 의료비지급명세서를 제출합니다. 년 월 일 제 출 자 (서명 또는 인) 귀하
※ 구비서류 1. 의료비지급영수증 ( )매(의료비 지급내역 순서와 일치되도록 편철합니다) 2「여신전문금융업법」에 따른 신용카드업자 등이 확인한 신용카드등사용금액확인서 ( )매 (신용카드등 소득공제와 관련하여 기 제출한 경우에는 추가제출대상에서 제외합니다)
※ 작성방법 1. 의료비지급내용 중 의료비 공제가 가능한 내용만 대상을 기입합니다. 2. 관계코드란은 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3 직계비속=4, 형제자매=5 기타=6을 기입합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 기입합니다). 3. 본인 등 해당여부란은 본인․장애인․경로우대자인 경우에 “○”표시를 하며, 그 밖의 기본공제대상자인 경우에는 “×” 표시를 합니다. 4. 의료비 지급내역란이 부족할 때에는 별지로 작성합니다.

[별지 제45호의 2 서식] (2007.4.17. 개정)

							기부금 영수증
	일련번호
1. 기부자
성 명								주민등록번호 (사업자등록번호)
주 소
2. 기부금 단체
단 체 명								주민등록번호 (사업자등록번호)
소 재 지
3. 기부금 모집처(언론기관 등)
단 체 명								사업자등록번호
소 재 지
4. 기부내용
유 형			코 드			년 월			내 용			금 액
「소득세법」제34조,「조세특례제한법」제73조, 제76조 및 제88조의 4에 따른 기부금을 위와 같이 기부하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 기부금을 기부하였음을 증명합니다. 년 월 일 기부금 수령인 (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. “3. 기부금 모집처(언론기관 등)”는 방송사, 신문사 등 기부금을 대신 접수하여 기부금 단체에 전달하는 기관을 말합니다. 2. “4. 기부내용”란에 기재하는 유형․코드는 다음과 같습니다. 가.「소득세법」제34조 제2항에 따른 기부금 : 법정기부금, 코드 10 나.「조세특례제한법」제76조에 따른 기부금 : 조특법 76, 코드 20 다.「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금 : 조특법 73, 코드 30 라.「소득세법」제34조 제1항에 따른 기부금 : 지정기부금, 코드 40 마.「소득세법」제34조 제1항에 따른 기부금 중 종교단체기부금 : 종교단체기부금, 코드 41 바.「조세특례제한법」제88조의4에 따른 기부금 : 우리사주조합기부금, 코드 42 사. 기타기부금 : 기타기부금 코드 50

2. 2007년 연말정산 관련 세법 주요 개정내용

1) 소수공제자 추가공제 폐지하고 다자녀 추가공제제도 신설

종 전	개 정
□소수공제자 추가공제제도 ∙추가공제 －기본공제대상자가 1인인 경우：100만원 －2인인 경우：50만원	□다자녀 추가공제제도로 전환 ∙추가공제 －기본공제대상자인 자녀가 2인인 경우 : 50만원 －자녀가 3인 이상인 경우：2인초과 1인당 100만원 예) 3인：150만원, 4인：250만원

☞ 2007.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 적용

2) 취학전아동 교육비공제 대상 확대

종 전	개 정
□대상 ∙유치원, 영유아보육시설 ∙학원 □학원 교습과정 요건 ∙1일 3시간 이상, 1주 5일 이상 실시	□대상 ∙유치원, 영유아 보육시설, 학원 ∙체육시설(태권도장,합기도장,수영장 등) 추가 □학원 및 체육시설에 관한 교습과정 요건 완화 ∙월단위(주 1회 이상) 교습과정

☞ 2007.1.1. 이후 지출하는 분부터 적용

3) 의료비공제 범위 확대

종 전	개 정
□의료비 소득공제 ∙공제대상 의료비의 범위 －진찰․진료․질병예방을 위해 의료기관에 지급하는 비용 * 미용․성형수술 비용 제외 －치료․요양을 위해 의약품을 구입하고 지급하는 비용 * 건강증진을 위한 의약품 구입비용 제외 －시력보정용 안경 등(1인당 연 50만원), 보청기 구입비용 등 ∙의료비 공제 한도 －총급여액의 3%를 초과하는 의료비 ․본인․장애인 등：전액 ․자녀 등：500만원 한도	□소득공제대상 의료비의 범위 확대 ∙모든 의료기관에 지출한 비용 및 모든 의약품 구입비용으로 확대 - 의료기관의 종류 : 종합병원․병원․치과병원․한방병원․ 요양병원․의원․치과의원․한의원 및 조산원 - 미용·성형수술비(스케일링,모발이식, 비만치료,지방흡입,유방확대,보톡스 등), 보약, 기타의 건강증진 의약품 ∙(좌 동) □의료비소득공제 대상기간 전년 12.1 ~ 금년 11.30

☞ 2006.12.1. 이후 지급하는 분부터 적용. 단, 2년간 한시적으로 적용

4) 근로자본인의 시간제등록 대학학점 취득비 교육비공제 허용

종 전	개 정
□근로자 본인이 지급한 수업료 등 교육비공제 ∙대상：대학 또는 대학원의 1학기 이상에 상당하는 교육과정 * 대학원의 총경영자과정, 전문상담교사 양성과정 등	□근로자본인이 대학에서 시간제로 등록하여 학점취득을 위한 수업을 받으면서 지출하는 비용 포함

☞ 2007.1.1. 이후 지출하는 분부터 적용

5) 기본공제대상에서 제외시 특별공제 허용사유 확대

종 전	개 정
□자녀 등 기본공제대상자가 과세연도 중에 기본공제대상자에서 제외되는 경우에도 종전부양자가 지출한 보험료, 의료비, 교육비에 대해 특별공제가 허용되는 사유 ∙혼인, 이혼, 별거 등	∙취업을 추가

☞ 2007.1.1. 이후 사유가 발생하여 지출하는 분부터 적용

6) 혼인 및 장례비 소득공제 사유 확대

종 전	개 정
□혼인․장례․이사비공제 ∙대상：총급여액이 2,500만원 이하인 근로자 ∙사유 －기본공제대상자*의 혼인 －기본공제대상자*의 장례 * 거주자의 배우자로서 소득금액 100만원 이하자 * 생계를 같이하는 부양가족으로서 100만원 이하이고 60세(여자 55세) 이상 또는 20세 이하자	□혼인․장례․이사비공제 ∙대상：총급여액이 2,500만원 이하인 근로자 －연령제한 삭제 －연령제한 삭제 ※ 20세 초과자의 혼인 또는 60세(여자 55세) 미만자의 장례 등의 경우에도 소득공제 허용

☞ 2007.1.1. 이후 사유가 발생하여 지출하는 분부터 적용

7) 근로소득에서 제외되는 연구보조비 및 연구활동비

종       전

개      정

□ 비과세한도

2003	2004	2005	2006
20%	15%	10%	5%

□ 비과세한도 : 월20만원으로 통일

□ 시한 삭제(영구제도화)

☞ 2007.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 적용

8) 정치자금 세액공제금액 축소

종 전	개 정
□정치자금 세액공제 ∙대상자：개인(사업자 포함) ∙대상범위：정치자금법에 의한 정치자금 ∙공제방법 －10만원 이내：전액 세액공제 －10만원 초과：소득공제	－10만원 이내：10/11 세액공제 －(현행 유지)

☞ 2007.1.1. 이후 기부하는 분부터 적용

9) 장기주택저당차입금 이자상환액 공제대상 확대

종 전	개 정
□장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 ∙대상차입금의 범위 －주택소유권이전․보전등기일부터 3월 이내에 차입(공시가격 3억원 이하) －차입자가 당해 저당권이 설정된 주택의 소유자일 것 －상환기간 15년 이상 ․15년 미만인 차입금의 경우 15년 이상인 신규차입금으로 기존차입금을 상환한 경우 포함(잔액) ∙위 요건을 모두 갖추지 않아도 되는 차입금 －무주택자인 세대주가 국민주택규모의 주택분양권을 취득하고 주택완공시 장기주택저당차입금으로 전환할 것을 조건으로 차입한 금액 ∙소득공제：이자상환액 전액 ※ 주택마련저축공제, 원리금상환액공제와 합해 1,000만원 한도	․기한을 15년 이상으로 연장한 경우에도 허용 －차입금 발생 후 주택완공 전에 조건을 변경하여 주택완공시 장기주택저당차입금으로 전환하는 조건으로 변경한 경우에도 허용

☞ 분양권：2007.1.1. 이후 조건을 변경하여 상환하는 분부터 적용

☞ 주  택：2007.2.28. 이후 기한연장하는 분부터 적용

10) 의료비공제와 신용카드 등 소득공제의 중복적용 배제시기 조정(의료비 중복공제 불가)

종 전	개 정
－의료비 공제와 신용카드 등 소득공제의 중복공제 가능	－신용카드 공제시 신용카드로 사용한 의료비 중 의료비공제 받은금액은 신용카드 공제대상에서 제외 －신용카드결제한 의료비 중 의료비공제 한도 (총급여의 3%)초과 지출액은 신용카드사용액에서 차감함

☞ 2006.12.1. 이후 지급분에 대한 연말정산분부터 적용

11) 무기명선불카드를 기명화하여 사용시 소득공제 허용

종 전	개 정
□신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(15%) 대상 ∙신용․직불․기명식 선불카드 ∙현금영수증․학원비 지로납부금액	□소득공제대상 확대 ∙무기명 선불카드를 기명화*하여 사용할 경우 기명식 선불카드로 인정 ∙무기명선불카드의 실제 사용자가 취득 후 최초로 사용하기 전까지 해당 신용카드업자에게 주민번호, 카드번호 및 유효기간 등을 등록*해 본인인증을 받는 경우 ‘기명식 선불카드’로 인정 * 홈페이지 접속, 전화 자동응답장치 이용 또는 신용카드사 직접 방문 등을 통해 등록

☞ 2006.12.1. 이후 사용하는 분부터 적용

12) 신용카드 등 소득공제 배제대상 범위 명확화

종 전	개 정
□신용카드 등 공제대상 배제 ∙의료보험법․국민의료보험법 또는 고용보험법에 의한 보험료 ∙등록세가 부과되는 재산의 구입비용 ∙국세, 지방세, 전기료, 수도료, 가스료, 전화료, 고속도로 통행료 등	∙국민건강보험법 또는 고용보험법에 의한 보험료 ∙취득세 또는 등록세가 부과되는 재산의 구입비용 ∙(좌 동)

☞ 2007.2.28이 속하는 신용카드 등 사용금액 연간 합계액의 계산분부터 적용

13) 연말정산 근로자에 대한 세무서장의 직접 경정 허용

종 전	개 정
□원천징수의무자가 연말정산에 의해 근로소득세를 납부하지 않은 근로자의 경우 과세표준 확정신고를 하여야 함 ∙근로자가 무신고시 관할세무서장은 과세표준과 세액을 결정* * 원천징수의무자 및 근로자에 대해 선택적으로 결정 가능 □연말정산에 의해 납부한 근로자의 신고내용에 탈루․오류가 있는 경우 ∙관할세무서장이 원천징수의무자에 대해서만 징수 가능	∙다음의 경우 연말정산에 의하여 납부한 근로자에 대해 직접 경정 허용 －원천징수의무자의 소재지가 분명하지 아니한 경우 －근로자의 퇴직으로 인해 원천징수의무자가 원천징수의무를 이행하기가 어려운 경우

☞ 2007.1.1. 이후 해당 사유가 발생하여 경정하는 분부터

3. 연말정산 공제항목별 내용 및 구비서류 안내

1) 인적공제

구분 연번		공제항목	대 상	공 제 금 액	구비서류 (비 고)
기본공제	1	본인공제		100만원
	2	배 우 자 ※국세청 중점관리!	*이자․배당․부동산임대․사업소득이나 일시재산․근로․ 기타․퇴직․양도․산림소득에 대한 소득금액이 연간100 만원 이하인 경우 공제, 이자·배당 분리과세 가능	100만원	※근로소득 경우 연간급여액이 700만원 이하면 공제가능
	3	부양가족 ※국세청 중점관리!	(근로자와 생계를 같이하는부양가족으로서 이자․배당․부동산임대․소득사업이나 일시재산․근로․기타․퇴직․ 양도․산림소득에 대한 소득금액이 연간100만원 이하이며 다음에 해당하는 자) *직계존속 남 60세 이상(’47.12.31 이전 출생) 여 55세 이상(’52.12.31 이전 출생) *직계비속(자녀) 20세 이하 (’87.1.1 이후 출생) 형제자매 남 60세 이상(’47.12.31 이전 출생) 여 55세 이상(’52.12.31 이전 출생) * 20세 이하(’87.1.1 이후 출생)의 동거입양자 * 국민 기초 생활법에 의한 보호대상자(연령제한 無)	1인당 100만원	주민등록등본 혹은 호적등본 ※인원수제한 無 ※장애인 *연령제한 無 *소득제한 有
추가공제	4	경로우대	*기본공제 대상자 중 65세 이상 (’42.12.31 이전 출생) *기본공제 대상자 중 70세 이상 (’37.12.31 이전 출생)	1인당 100만원 1인당 150만원	주민등록등본 혹은 호적등본
	5	장 애 인	*기본공제 대상자 중 장애인(본인 포함)	1인당 200만원	장애인증명서 장애인 수첩사본
	6	부 녀 자	*배우자가 있는 모든 기혼 여성근로자 또는 배우자가 없고 부양가족이 있는 세대주인 여성근로자	50만원	주민등록등본
	7	자녀양육비 ※국세청 중점관리!	*6세 이하(’01.1.1 이후 출생)의 자녀가 있는 모든 근로자, 중복공제 가능(영유아교육비+자녀양육비) 맞벌이 부부 기본공제와 분리하여 추가공제 가능	1인당 100만원	주민등록등본
	8	다자녀추가	*기본공제대상 자녀가 2인 이상인 근로자	연50만원+ (자녀수-2명)* 100만원	주민등록등본 혹은 호적등본

2) 연금보험료 공제

구분 연번		공제항목	대 상	공 제 금 액	구비서류 (비 고)
연금보험	9	연금보험료 공 제	*국민연금, 사학연금 근로자 본인 부담액 100% (단, 소급분 제외) *봉급공제자는 입력 및 서류 제출 불필요. *지역국민연금가입자는 해당서류 제출요망.	사안별 적용

3) 특별공제

구분 연번		공제항목	대 상	공제금액	구비서류 (비 고)
특별공제	10	보험료공제	*국민건강보험 및 고용보험은 전액 *보장성 보험(자동차,생명,손해보험,생명공제등)에 가입하고 불입한 금액(100만원한도) ※기본공제 대상자를 피보험자(종피보험자 포함)로 하고 만기환급 금액이 납입보험료를 초과하지 않는 것으로 근로자가 실제로 납입한 금액(단, 무소득의 기본공제 대상 자가 가입하고 근로자가 실제로 납입한 금액은 가능) *장애인전용보장성보험료: 2001.1.1이후 가입분	일 반:100만원한도 장애인:100만원한도 (일반+장애인공제 연200만원한도)	국세청자료 또는 보험료 납입영수증 ※연령제한 有 소득제한 有
	11	의 료 비 ※국세청 중점관리!	*본인과 생계를 같이하는 부양가족의 질환, 진료를 위해 지급한 의료비로서 의료비지출총액이 본인 총 급여액의 3%초과하여 지불한 금액부터 적용 *전액공제의료비 : 본인, 경로우대자, 장애인의료비 *기타의료비 : 본인,경로우대자,장애인을 제외한 기본공제 자를 위해 지급한 의료비 ※공제액 : Max{본인,경로우대자,장애인의료비 + Min(기타의료비-총급여액×3%, 500만원), 0} *치열교정 및 임플란트는 의사진단서 첨부 *시력보정용 안경은 사용자의 성명 및 시력보정용 임을 안경점에서 확인, 명시되어야 인정됨 *안경,렌즈 : 1인 연50만원 한도 *의료비소득공제대상기간 : 전년12.1 ~ 금년11.30 *총급여액(비과세분제외)3%미만 지출액은 신고할 필요없음 ※신용카드의료비에 대해 의료비공제와 신용카드 등 사용 금액에 대한 소득공제 중 어느 하나를 선택해야 한다. 의료비가 본인총급여액의 3%초과시에만 의료비로하고 3%이하인 경우는 신용카드공제액으로 선택	일반 : 500만원한도 장애인.경로우대, 본인 : 전액공제	국세청자료 또는 병원 및 약국 발행 영수증 ※연령제한 無 소득제한 無
	12	교 육 비 ※국세청 중점관리!	*본인,자녀,형제의 유치원.초중고.대학(사이버대학)까지 납부한 등록금(단, 대학원은 본인에 한해 전액공제) *보육비용(6세이하 영유아), 수강료(초등학교 취학전 만6세이하 아동으로서 월단위(주 1회 이상)교습과정 교육비,태권도장,합기도장,수영장 등 체육시설이용 교육비 포함됨) *독학학위취득, 학점은행제 교육비 포함 *영유아 교육비와 자녀양육비 중복공제 가능 ※학원 영수증은 반드시 취학전 아동에 한함	본 인 전액공제 영유아 1인 200만원 유치원 1인 200만원 초중고 1인 200만원 대학생 1인 700만원	국세청자료 또는 등록금 영수증 또는 교육비 납입증명서 ※연령제한 無 소득제한 有 직계존속제외
			*기본공제대상자인 장애인(소득금액 제한없음, 직계존속포함) *장애인재활교육을 위해 사회복지시설 등에 지급한 비용	장애인 특수교육비 1인 한도없음

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구분 연번		공제항목	대 상			공제금액			구비서류 (비 고)
특별공제	13	주택자금	주택마련저축 불입액 (①)	청약저축	과세기간말 현재 세대주＋연중 무주택자	당해연도불입액(월10만원 이하)× 40%	①, ② 합계액 300만원 한도	①, ②, ③ 합계액 1,000 (600)만원 한도	주택마련저축 납입증명서 / 주택자금상환 증명서 / 주민등록등본/ 등기부등본(장기주택최초신청자) (공제내역별 해당증명서만 제출)
				근로자 주택마련 저축	월급여 60만원이하인 근로자등의 근로자주택마련저축 불입액	당해연도불입액 (월15만원이하) × 40%
				장기주택 마련저축	과세기간말현재 세대주＋연중 국민주택규모 1채 이하 소유자	당해연도불입액(분기별300만원이하) × 40%
			주택임차차입금원리금 상환액(②)		과세기간말 현재 세대주＋ 과세기간말 현재 무주택자	당해연도원리금상환액× 40%
			장기주택 저당차입금 이자상환액 (③)	세대주	주택소유자가 채무자이면서 세대주	당해 연도에 지급한 이자상환액 (단, 세대원 경우 세대주가 모든 주택자금공제를 신청하지 않아야 함)
				세대원	주택소유자가 채무자이면서 세대원으로서 당해 주택에 거주
	14	기 부 금 ※ 국세청 중점관리!	*법정기부금 : 국가,지방자치단체,사회복지법인,사립대학, 정치자금 등에 기부한 금액 전액 (근로소득금액 한도) *특례기부금 : 독립기념관,한국생산기술연구원,국립암센터, 한국교육방송공사 등 (근로소득금액-법정기부금액)의 50%한도 *지정기부금 : 학술단체, 예술단체, 종교단체 등 국가 지정기관에 기부한 금액으로써 (근로소득금액-특례기부금-법정기부금액)의 10% 한도 ※본교 발전기부금 등은 기재하지 않음			사안별적용 (근로자 본인명의만 가능)			기부금영수증 또는 정치자금 (중앙선관위) 영수증 (양식 별첨) (법정양식의 기부금 영수증만 인정)
	15	혼인,장례, 이사에 대한 특별공제	*당해 거주자(본인) 및 기본공제 대상자 (연령불문)의 혼인 *기본공제 대상자(연령불문)의 장례 *당해 거주자(본인)의 주소이동(이사) ※총급여액(비과세제외분)이 2천5백만원 이하 근로소득자만 해당			각 사유당 연100만원한도 ※소득 제한 : 있음 연령· 횟수 제한 : 없음			혼인,사망: 혼인(사망)한자의 호적등본 이사: 주민등록등본과 주택매매계약서 또는 주택임대차 계약서 사본

4) 조세특례제한법상 소득공제

구분 연번		공제항목	대 상	공제금액	구비서류 (비 고)
조세특례 공제	16	개인연금 저축공제	*2000.12.31 이전 가입한 개인연금저축의 당해 연도 불입액	Min(연간불입액×40%,72만원)	국세청자료 또는 (개인)연금 저축납입증명서
		연금 저축공제	*당해연도의 연금저축불입액	Min(연금저축불입액＋퇴직연금불입액,300만원)
	17	투자조합출자 등 소득공제	근로자 본인이 다음에 해당하는 직접 출자 또는 투자액이 있는 경우 -중소기업창업,신기술사업,부품소재전문 투자조합 또는 기업구조조정조합에 출자한 금액 -일정요건 벤처기업투자신탁의 수익증권 -개인투자조합 투자금을 벤처기업에 투자한 경우 -벤처기업 직접투자의 경우 *출자일,투자일이 속하는 과세연도부터 2년이 속한 과세연도까지 선택하여 한번 공제가능 *2008.12.31(기업구조조정조합 2007.12.31)까지 출자 또는 투자한 금액만 공제가능	출자금×10% *근로소득금액의 50%한도	출자(투자)확인서
조세특례 공제	18	신용카드 소득공제 ※국세청 중점관리!	①신용,직불,선불카드 ② 현금영수증 ③지로납부학원수강료 ④ 의료비 중복공제 배제금액 *신용카드 등 사용액 = ① + ② + ③ - ④ 공제액: Min{(신용카드등 사용금액-총급여액X15%)X15%, 총급여액X20%, 500만원)} (근로자 본인사용액 또는 연간소득금액이 100만원 이하인 배우자, 부양가족의 사용액 포함) *총급여액 15%미만 지출액은 신고할 필요없음 *신용카드 사용금액 중 의료비공제 신청없는 경우 : 전액 신용카드 소득공제 신청 *신용카드 소득공제 대상기간 : 전년12.1 - 금년11.30 ※개인카드사용분 중 교비증빙으로 사용한 금액은 공제 대상에서 제외해야 함.	500만원 한도 (위장가맹점 주의) 형제자매 불가 지로영수증(상호,대표자명,사업자등록번호,납부자성명 등 표기) : 신용카드 공제기준에 준함	국세청자료 또는 신용카드 사용 금액 확인서, 학원수강료지로납부확인서 ※ 연령제한 無 소득제한 有

5) 세액공제

구분 연번		공제항목	대 상	공제금액	구비서류 (비 고)
세액공제	19	주택차입금 이자세액공제	무주택 또는 1주택(국민주택이하)만을 소유한 세대주로서 ’95.11.1-’97.12.31 기간내 미분양주택을 취득한 근로자의 차입금 이자상환액의 30%	이자상환액의 30% (농특세 해당)	·주택자금이자세액 공제신청서 ·미분양주택확인서 ·차입금이자상환증 명서 ·매매계약서 ·등기부등본
	20	정치자금 세액공제	기부한 금액 중 10만원까지 세액공제 나머지는 법정기부금으로 공제	납부액 (10만원 한도)	·정치자금영수증 (법정 증명서)

4. 맞벌이부부 연말정산시 유의사항

1) 배우자공제

- 연간소득금액이 100만원을 초과하는 맞벌이부부는 서로 배우자공제를 받을 수 없으며

- 부양가족에 대하여는 한 소득자만이 공제하여야 함

2) 부양가족공제

- 배우자의 형제자매는 공제대상 부양가족에 포함될 수 있음

조건 : 연소득금액 100만원 이하, 만60세(여자55세) 이상이거나 만20세 이하, 주민등록표상 동거 등

3) 자녀양육비 공제

- 자녀양육비공제는 기본공제와 분리하여 배우자가 공제가능

부부가 맞벌이인 경우 부부 중 1인이 기본공제를 하였더라도 그 배우자가 자녀양육비공제 가능

- 영유아보육비(교육비)와 자녀양육비 추가공제를 함께 적용 받을 수 있음

4) 보험료 공제

- 근로자 본인이 계약자이고 피보험자가 부부공동인 보장성보험의 보험료는 근로자가 보험료 공제       받을 수 있음

- 남편이 직계존비속에 대하여 기본공제를 받고, 부인이 그 직계존비속에 대하여 보험료를 지출한       경우 부인이 보험료공제를 받을 수 없다(재소득-649, 2006.10.24)

- 근로자 본인이 계약자 및 피보험자인 보장성보험료는 근로자 본인만이 공제를 받을 수 있음

- 계약자가 근로자 본인이고 피보험자가 배우자인 경우에는 모두 공제받을 수 없음

5) 교육비와 의료비 공제

- 자녀를 위하여 지급한 교육비와 의료비는 기본공제를 누가 받았는지에 관계없이 남편 또는

배우자중 한 사람이 선택하여 공제받을 수 있음

-  배우자를 위해 지급한 의료비와 교육비중 의료비는 공제받을 수 있으나 교육비는 공제되지 아니함

-  맞벌이 부부이외의 경우에는 기본공제를 받은 사람만이 공제 가능한 것임

(예 : 직계존속을 위하여 의료비를 지출하였다 하더라도 직계존속이 다른 형제의 기본공제자인         경우에는 의료비 공제를 받을 수 없는것임)

6) 주택마련저축

- 맞벌이 부부가 실질적으로 별도의 세대를 구성하여 주민등록등본상 각각 세대주로 등록되어 있는      경우 각자 불입금액을 각각 공제받는 것임

7) 신용카드공제

- 가족카드를 사용한 맞벌이부부의 경우 각자 사용금액을 각각 공제 받아야 함

- 신용카드 사용금액을 한쪽으로 몰아서 공제 받을 수 없음

5. 연말정산 세액계산 절차

근로소득

실비변상적 급여

1. 자가운전보조금(월 20만원 이내의 금액)

2. 교원․연구원 등이 받은 연구보조비 등(월 20만원 이내의 금액)

국외(북한 포함)에서 근로제공하고 받는 급여 중 월 100만원 이내 금액(선원 150만원)

월정액급여 100만원 이하 생산직근로자의 야간․휴일․연장근무수당(연 240만원 이내. 단, 광산근로자는 전액)

현물 식대 또는 월 10만원 이내의 식사대

6세 이하 자녀보육수당(월 10만원 이내의 금액)

외국인근로자 비과세 과세특례(총급여액의 30%) 등

(－) 연금보험료공제

국민연금․공무원연금․군인연금․사립학교교직원연금․별정우체국연금：본인부담보험료 전액

근로자퇴직급여보장법에 따라 근로자가 부담하는 부담금：Min[불입액＋연금저축불입액, 300만원]

(－) 특별공제

보험료공제(기본공제자를 위해 지출한 보험료)

1. 건강보험료, 고용보험료 본인부담분 전액

2. 보장성보험료 및 장애인전용보장성보험료 각 연 100만원(단, 동일보험 중복적용 배제)

의료비공제[기본공제자(소득, 연령요건 배제)를 위해 지출한 법소정 의료비]
＝Max[본인․경로우대자․장애인 의료비＋Min[기타 의료비－총급여액× 3%, 500만원], 0]

교육비공제[기본공제자(연령요건 배제)를 위해 지출한 법소정 교육비]

1. 본인교육비(대학원비, 직업능력개발훈련비 포함)와 장애인 특수교육비 전액

총급여액

총급여액	근로소득공제
～500만원 이하	총급여액
500만원 초과 1,500만원 이하	총급여액×50%＋ 250만원
1,500만원 초과 3,000만원 이하	총급여액×15%＋ 775만원
3,000만원 초과 4,500만원 이하	총급여액×10%＋ 925만원
4,500만원 초과	총급여액× 5%＋1,150만원

근로소득금액

기본공제(1인당 100만원)

1. 본인, 소득 100만원 이하 배우자 및 만 20세 이하 직계비속

2. 소득 100만원 이하, 주민등록상 동거, 만 60세(여자 만 55세) 이상 직계존속 및 형제자매

3. 소득 100만원 이하, 주민등록상 동거, 만 20세 이하 형제자매 및 동거입양자

추가공제(기본공제 해당자에 한함)

1. 경로우대자공제(만 65세 이상 1인당 100만원, 만 70세 이상 1인당 150만원)

2. 장애인공제(1인당 200만원)

3. 부녀자공제(배우자가 있거나 배우자가 없는 세대주로서 기본공제대상 부양가족이 있는 여성 50만원)

4. 자녀양육비공제(만 6세 이하 직계비속 1인당 100만원)

다자녀추가공제：(기본공제자 중 20세 이하 자녀수－2)× 100만원＋50만원[자녀수가 2인 이상인 경우에 한함]

(－) 비과세근로소득

(－) 근로소득공제

(－) 인적공제

×기본세율(8～35%)

과세표준	산출세액
～1,000만원 이하	과세표준× 8%
1,000만원 초과 4,000만원 이하	과세표준× 17% － 90만원
4,000만원 초과 8,000만원 이하	과세표준× 26% － 450만원
8,000만원 초과	과세표준× 35% － 1,170만원

(－) 세액공제․감면

근로소득세액공제

근로소득에 대한 산출세액	근로소득세액공제
～50만원 이하	산출세액× 55%
50만원 초과 125만원 이하	산출세액× 30%＋12.5만원
125만원 이하	50만원

정치자금세액공제：정치자금기부금 중 연 10만원 이내의 금액× 100/110(10만원 초과분은 법정기부금공제)

외국납부세액공제：국외원천소득에 대한 외국납부세액공제

납세조합세액공제：납세조합 가입한 을종근로자의 을종근로소득에 대한 산출세액의 10%

주택자금차입금이자세액공제：주택자금차입금에 대한 당해 연도 이자상환액의 30%

외국인기술자 세액감면

(－) 기납부세액

2. 부양가족(직계존속 제외) 교육비

－유치원, 영유아, 취학전아동, 초등학생, 중학생, 고등학생：1인당 200만원 한도

－대학생：1인당 700만원 한도

주택자금공제[세대주＋무주택자 or 기준시가 3억원 이하 국민주택규모 1주택자(분양권 포함)]

1. (주택마련저축액＋주택임차차입금원리금상환액)× 40%(300만원 한도)

2. 장기주택저당차입금 이자상환액(1.과 합하여 1,000만원 한도)

기부금특별공제

1. 법정기부금：전액(종합소득금액 한도)

2. 특례기부금：(종합소득금액－법정기부금 공제액)× 50%

3. 우리사주조합기부금：(종합소득금액－법정․특례기부금 공제액)× 30%(조합원 제외)

4. 지정기부금：(종합소득금액－법정․특례․우리사주조합기부금 공제액)× 10%

기본공제자(연령요건 배제) 혼인․장례 및 당해 거주자의 주소지이동

각 사유당 100만원(총급여액 2,500만원 이하 근로자만)

표준공제：Max[100만원, 특별공제 합계액]

납부(환급)세액

결정세액

산출세액

과세표준

(－) 그밖의 소득공제

개인연금저축공제(2000.12.31. 이전분)：Min[불입액× 40%, 72만원]

연금저축공제(2001.1.1. 이후분)：Min[불입액＋퇴직연금불입액, 300만원]

투자조합출자공제(2002.1.1. 이후분)：Min[투자금액× 10%, 종합소득금액× 50%]

우리사주조합출연공제：Min[출연금, 400만원]

신용카드공제：Min[① (사용금액－총급여액× 15%)× 15%, ② 총급여액× 20%, ③ 500만원]

1. 현금영수증 사용분, 학원지로납부금액 포함

2. 신용카드영수증(현금영수증 포함)수취 의료비 중 의료비공제액 배제

→ 사용금액 배제액＝신용카드 등 사용 의료비지출액－의료비공제액을 초과하는 의료비지출액
＝의료비공제액－현금의료비